Chính sách thuế 2025 được đánh giá là bước điều chỉnh lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân đang nộp thuế tại Việt Nam. Từ 01/7/2025, nhiều quy định mới về thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân, quản lý thuế điện tử sẽ chính thức áp dụng. Nếu không cập nhật kịp, không ít người sẽ bị xử phạt do kê khai sai hoặc bỏ lỡ quyền lợi về hoàn thuế, ưu đãi thuế.
Chính sách thuế GTGT 2025: Rà soát lại ngay các mặt hàng, dịch vụ
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng mới, có hiệu lực từ 1/7/2025:
Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT: Một số hàng hóa, dịch vụ từng không chịu thuế nay sẽ tính thuế, ví dụ: phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, lưu ký chứng khoán, hoạt động kinh doanh chứng khoán…
Điều chỉnh thuế suất GTGT:
- Từ 0% chuyển lên 5%: phân bón, tàu khai thác thủy sản.
- Từ 5% chuyển lên 10%: lâm sản chưa qua chế biến, đường, phụ phẩm sản xuất đường, thiết bị giảng dạy, dụng cụ thí nghiệm khoa học, hoạt động biểu diễn nghệ thuật, thể thao, chiếu phim, nhập khẩu, phát hành phim.
Bổ sung đối tượng hưởng thuế suất 0%: vận tải quốc tế, công trình xây dựng lắp đặt ở nước ngoài, dịch vụ xuất khẩu (cho thuê phương tiện vận tải hoạt động ngoài lãnh thổ Việt Nam, dịch vụ ngành hàng không hàng hải phục vụ vận tải quốc tế).
=> Doanh nghiệp nên rà soát ngay hợp đồng, danh mục hàng hóa để tránh kê khai sai, bị truy thu hoặc phạt chậm nộp.
Chính sách hoàn thuế, khấu trừ thuế GTGT mới
Bổ sung trường hợp hoàn thuế
Doanh nghiệp chỉ sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%, nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế.
Thay đổi điều kiện khấu trừ đầu vào
Các khoản mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, kể cả dưới 20 triệu đồng (trừ trường hợp đặc thù). Ngoài hóa đơn, các chứng từ như vận đơn, bảo hiểm, phiếu đóng gói… cũng là căn cứ khấu trừ.
Giá tính thuế GTGT cho hàng hóa khuyến mại
Giá tính thuế bằng 0 nếu chương trình khuyến mại tuân thủ quy định pháp luật thương mại.
Thuế thu nhập cá nhân 2025 được quản lý chặt hơn
Chính sách thuế 2025 cũng mang đến thay đổi lớn về thuế TNCN:
Đổi mã số thuế sang mã số định danh cá nhân
Từ 1/7/2025, người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế cũ. Đây là biện pháp quản lý đồng bộ, hạn chế gian lận.
Tăng cường kết nối dữ liệu thu nhập
Cơ quan thuế sẽ liên kết chặt chẽ với các nền tảng TMĐT, ngân hàng, đơn vị chi trả lương để kiểm soát thu nhập ngoài luồng. Ai cố tình không kê khai thuế TNCN sẽ dễ bị truy thu và phạt nặng.
Quản lý thuế điện tử chặt chẽ hơn
Kể từ 1/7/2025, tất cả tài khoản cũ trên cổng DVC quốc gia, hệ thống TTHC đều hết hiệu lực. Muốn kê khai, nộp thuế điện tử, doanh nghiệp bắt buộc đăng ký tài khoản định danh do Bộ Công an cấp.
Cũng kể từ 1/7/2025, Chủ tịch UBND cấp xã có quyền ra quyết định cưỡng chế các trường hợp vi phạm quản lý thuế. Thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng trở lên sẽ do Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt, thay vì Thủ tướng như trước.
Sàn thương mại điện tử với hộ kinh doanh thay đổi cách nộp thuế
Chính sách thuế 2025 quy định:
- Các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ cá nhân bán hàng trên sàn.
- Sàn không có chức năng thanh toán, người bán phải tự kê khai, nộp thuế trực tiếp.
Điều này buộc cá nhân kinh doanh online phải hiểu rõ nghĩa vụ thuế, tránh bị truy thu.
Giá tính thuế nhập khẩu có gì mới?
Theo chính sách thuế 2025:
- Giá tính thuế GTGT với hàng nhập khẩu sẽ gồm: giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
- Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần lưu ý để dự trù giá bán, tránh thiệt hại lợi nhuận.
Hành vi vi phạm quản lý thuế sẽ bị xử phạt nặng
Chính sách thuế 2025 tiếp tục siết chặt các hành vi:
- Thông đồng, chuyển giá, trốn thuế.
- Không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ, không chính xác.
- Không xuất hóa đơn hoặc dùng hóa đơn không hợp pháp.
- Chiếm đoạt, sử dụng trái phép tiền thuế.
Mọi hành vi vi phạm đều có thể bị xử lý hành chính, truy thu và truy cứu trách nhiệm hình sự nếu nghiêm trọng.
Doanh nghiệp, cá nhân cần làm gì?
📌 Rà soát lại hợp đồng, danh mục hàng hóa, dịch vụ.
📌 Kiểm tra chứng từ thanh toán, quy trình hóa đơn điện tử.
📌 Đăng ký tài khoản định danh điện tử đúng hạn.
📌 Liên hệ các công ty luật sư uy tín tại Hà Nội như Văn phòng Luật Đỗ Gia Việt để được tư vấn chi tiết các thủ tục thuế, tránh sai sót.
Nhìn chung, chính sách thuế 2025 mang tính cải cách sâu rộng, siết chặt lỗ hổng thất thu, minh bạch hóa nghĩa vụ thuế. Doanh nghiệp, cá nhân nào nắm rõ chính sách thuế 2025 ngay từ bây giờ sẽ chủ động sắp xếp dòng tiền, điều chỉnh giá bán, tính toán các quyền lợi hoàn thuế, khấu trừ hợp lý.
Công ty Luật Đỗ Gia Việt – văn phòng luật sư uy tín tại Hà Nội luôn sẵn sàng đồng hành, tư vấn thủ tục thuế, sổ sách kế toán, giải quyết các tranh chấp liên quan đến quản lý thuế, hóa đơn, định danh cá nhân…
