Với bối cảnh nhiều chính sách thuế đang được rà soát nhằm tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế, đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng đối với hộ kinh doanh đang trở thành chủ đề nổi bật những ngày cuối năm 2025. Nội dung này được đề cập cụ thể trong Công văn 18491/BTC-CST năm 2025 do Bộ Tài chính gửi Quốc hội liên quan dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi).
Rất nhiều hộ kinh doanh, cá nhân buôn bán nhỏ lẻ quan tâm đến thay đổi này. Bài viết dưới đây phân tích rõ lý do sửa đổi, phạm vi áp dụng, tác động thực tế… với góc nhìn chuyên sâu từ Công ty Luật TNHH Đỗ Gia Việt, một công ty luật sư uy tín tại Hà Nội nhiều năm tư vấn pháp lý về thuế, kinh doanh và các vấn đề liên quan.
Bối cảnh đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu
Bộ Tài chính cho biết đề xuất xuất phát từ việc lắng nghe góp ý của Đại biểu Quốc hội và yêu cầu điều chỉnh chính sách nhằm:
- Tăng tính công bằng giữa các nhóm thu nhập.
- Giảm gánh nặng cho một bộ phận lớn hộ kinh doanh nhỏ.
- Phù hợp thực tế khi số lượng hộ kinh doanh do cơ quan thuế quản lý tăng cao.
- Cải thiện thủ tục hành chính và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.
Theo báo cáo, tính đến tháng 10/2025 có khoảng 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên, trong đó phần lớn thuộc nhóm doanh thu thấp và trung bình. Vì vậy, nâng ngưỡng miễn thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm được đánh giá rất phù hợp.
Nội dung đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu
Trong Công văn 18491/BTC-CST năm 2025, Bộ Tài chính nêu 3 điểm quan trọng:
Tăng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm
Bộ Tài chính chính thức đề nghị:
Tăng ngưỡng miễn thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.
Điểm đáng chú ý:
- Khoản 500 triệu đồng/năm được xem như mức giảm trừ doanh thu trước khi tính thuế theo tỷ lệ.
- Dự kiến 2,3 triệu hộ kinh doanh, tương đương 90% tổng số hộ kinh doanh, sẽ không phải nộp thuế nếu ngưỡng mới được thông qua.
Con số này cho thấy mức hưởng lợi của người kinh doanh nhỏ rất lớn, đặc biệt các nhóm: bán lẻ, dịch vụ ăn uống nhỏ, kinh doanh hộ gia đình, ngành nghề tự do…
Áp dụng tính thuế theo thu nhập thực tế với hộ kinh doanh từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng
Một điểm mới mang tính cải cách mạnh:
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm sẽ được tính thuế dựa trên thu nhập thực tế = doanh thu – chi phí.
- Thuế suất áp dụng: 15%, tương tự thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.
Điều này hướng đến sự công bằng:
- Thu nhập thấp → nộp thuế ít
- Không có thu nhập → không nộp thuế
- Chỉ khi không xác định được chi phí mới tính theo tỷ lệ trên doanh thu.
Cách tính này phù hợp bản chất của thuế thu nhập cá nhân, minh bạch và hợp lý hơn so với phương pháp khoán trước đây.
Điều chỉnh đồng bộ quy định thuế giá trị gia tăng (VAT)
Ngoài thuế TNCN, Bộ Tài chính đề xuất sửa đổi khoản 25 Điều 5 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024:
- Nâng mức doanh thu không chịu VAT từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm.
Việc đồng bộ hai sắc thuế giúp hộ kinh doanh dễ dàng xác định nghĩa vụ thuế, tránh chồng chéo hoặc khó hiểu trong quá trình thực hiện.
Tác động của việc nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu
Lợi ích cho hộ kinh doanh nhỏ
Đề xuất giúp:
- Giảm đáng kể chi phí thuế cho phần lớn hộ kinh doanh.
- Khuyến khích khởi nghiệp, mở rộng kinh doanh nhỏ lẻ.
- Tạo động lực phục hồi kinh tế địa phương.
- Hạn chế tình trạng né thuế hoặc ngại đăng ký kinh doanh do lo ngại thủ tục.
Minh bạch hơn trong quản lý thuế
Việc áp dụng tính thuế theo thu nhập thực tế mang lại:
- Công bằng giữa hộ kinh doanh và người làm công ăn lương.
- Giảm sai số trong xác định doanh thu khoán.
- Khuyến khích hộ kinh doanh ghi chép, báo cáo đúng thực tế.
Tác động đến ngân sách Nhà nước
Dù số lượng hộ được miễn thuế tăng lên, nhưng nhóm doanh thu lớn (500 triệu – 3 tỷ đồng) lại chuyển sang cơ chế tính thuế minh bạch hơn, có thể giúp tăng thu ổn định và bền vững trong tương lai.
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì nếu chính sách được thông qua?
Nếu Quốc hội chính thức thông qua mức 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh cần lưu ý:
Theo dõi doanh thu hằng tháng
Việc ghi chép doanh thu chính xác hỗ trợ:
- Xác định mình có thuộc diện không nộp thuế không.
- Tính thu nhập thực tế khi doanh thu vượt 500 triệu.
Lưu trữ hóa đơn, chứng từ chi phí
Nhóm doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ được tính thuế theo thu nhập → càng chứng minh chi phí rõ ràng, mức thuế phải nộp càng thấp.
Tham khảo tư vấn từ các đơn vị pháp lý uy tín
Thuế luôn là mảng dễ gây nhầm lẫn. Việc có đơn vị tư vấn như Công ty Luật TNHH Đỗ Gia Việt đồng hành sẽ giúp hộ kinh doanh:
- Hiểu đúng quyền lợi khi mức miễn thuế tăng lên.
- Lựa chọn phương pháp tính thuế tối ưu.
- Hạn chế rủi ro trong quá trình kê khai và quyết toán.
Vì sao nên chọn Công ty Luật TNHH Đỗ Gia Việt hỗ trợ về thuế và pháp lý?
Trong nhiều năm qua, Công ty Luật Đỗ Gia Việt được đánh giá là văn phòng luật sư uy tín tại Hà Nội, sở hữu đội ngũ luật sư am hiểu sâu về pháp luật kinh doanh, thuế và thủ tục hành chính.
Không chỉ hỗ trợ lĩnh vực thuế, đơn vị còn mạnh ở các mảng:
- Luật sư tư vấn luật đất đai
- Tranh tụng dân sự, kinh doanh, thương mại
- Tư vấn doanh nghiệp và hộ kinh doanh cá thể
- Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi hộ kinh doanh có vướng mắc
Khi chính sách thuế thay đổi, việc cập nhật không đầy đủ có thể dẫn đến sai sót gây thiệt hại tài chính. Vì vậy, đồng hành cùng đơn vị pháp lý chuyên nghiệp như Đỗ Gia Việt giúp hộ kinh doanh yên tâm hoạt động, tuân thủ đúng luật và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Đề xuất nâng mức doanh thu không phải nộp thuế lên 500 triệu đồng/năm thể hiện nỗ lực của Bộ Tài chính trong việc xây dựng chính sách thuế công bằng, thực tế và hỗ trợ phát triển kinh doanh nhỏ lẻ. Nếu được thông qua, chính sách sẽ mang lại lợi ích cho khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh, giảm áp lực tài chính và thúc đẩy môi trường kinh doanh minh bạch hơn.
Trong giai đoạn chuyển tiếp chính sách, hộ kinh doanh nên tìm hiểu kỹ các quy định và có thể liên hệ Công ty Luật TNHH Đỗ Gia Việt, một công ty luật sư uy tín tại Hà Nội để được tư vấn đầy đủ và chính xác nhất.
