Mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đang là vấn đề được rất nhiều người lao động quan tâm, đặc biệt khi các quy định mới vẫn giữ nguyên nguyên tắc tính thuế nhưng áp dụng thực tế có nhiều điểm cần lưu ý. Bạn cần biết mình thuộc nhóm phải đóng thuế chưa? Cách tính thuế thu nhập cá nhân ra sao? Làm thế nào để tính chuẩn, tránh bị truy thu hay phạt do sai sót?

Bài viết này, công ty luật Đỗ Gia Việt sẽ giúp bạn hiểu rõ mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025, cách tính, mức thuế suất áp dụng và những lưu ý để người lao động chủ động bảo vệ quyền lợi chính đáng của mình.

Cơ sở pháp lý tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Hiện nay, quy định về thuế thu nhập cá nhân vẫn dựa trên:

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012.
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 quy định mức giảm trừ gia cảnh.
• Các Thông tư hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC (vẫn còn hiệu lực).

Do đến năm 2025 chưa có văn bản sửa đổi lớn về giảm trừ gia cảnh, nên các mức miễn giảm, biểu thuế lũy tiến, quy trình khai và khấu trừ thuế vẫn được áp dụng như hiện hành.

Mức giảm trừ gia cảnh quyết định mức lương phải đóng thuế

Theo khoản 1 Điều 19 Luật Thuế TNCN, giảm trừ gia cảnh gồm:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

Điều này nghĩa là, chỉ khi mức lương thực nhận của bạn sau khi đã trừ bảo hiểm, các khoản miễn thuế và áp dụng giảm trừ gia cảnh vẫn vượt mức trên, bạn mới phải nộp thuế.

Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2025?

✅ Trường hợp không có người phụ thuộc

Người lao động có lương trên 11 triệu đồng/tháng (sau khi đã trừ các khoản đóng BHXH, BHYT, BHTN, quỹ hưu trí tự nguyện…) thì mới phải đóng thuế.

Ví dụ:

• Lương hợp đồng: 15 triệu đồng/tháng.
• Trừ 10,5% các loại bảo hiểm: ~1,575 triệu đồng.
• Thu nhập còn lại: 13,425 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng → thu nhập tính thuế: 2,425 triệu đồng → phải đóng thuế.

✅ Trường hợp có người phụ thuộc

Mỗi người phụ thuộc sẽ tăng thêm 4,4 triệu đồng giảm trừ/tháng.

• Có 1 người phụ thuộc: chỉ lương trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải đóng thuế.
• Có 2 người phụ thuộc: lương trên 19,8 triệu đồng/tháng mới phải đóng thuế.

Lưu ý: Người lao động phải đăng ký người phụ thuộc đúng quy định, có hồ sơ chứng minh hợp lệ thì mới được tính giảm trừ.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công 2025

Thuế TNCN năm 2025 vẫn áp dụng 2 phương pháp: theo biểu lũy tiến từng phần với cá nhân cư trú ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên hoặc theo tỷ lệ 10% với hợp đồng ngắn hạn/dịch vụ.

🔹 Trường hợp người lao động cư trú, ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên

Công thức:

Thuế TNCN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ) x Thuế suất

• Thu nhập chịu thuế: Tổng lương, tiền công, thưởng… trừ các khoản được miễn thuế (như BHXH, quỹ hưu trí tự nguyện…).
• Thuế suất: Áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, cụ thể:

Ví dụ:

• Thu nhập chịu thuế sau giảm trừ: 15 triệu đồng → bậc 3.
• Thuế TNCN phải nộp: 0,75 triệu + 15% x (15 – 10) triệu = 0,75 + 0,75 = 1,5 triệu đồng.

🔹 Trường hợp lao động ký HĐLĐ dưới 3 tháng hoặc không ký HĐLĐ

Theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

• Tổ chức trả lương sẽ khấu trừ 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả nếu tổng chi trả từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
• Nếu người lao động cam kết thu nhập cả năm chưa đến mức phải nộp thuế thì được làm cam kết 02/CK-TNCN để tạm thời không bị khấu trừ.

🔹 Đối với cá nhân không cư trú

Cách tính thuế TNCN năm 2025 với cá nhân không cư trú:

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 20%

Thu nhập chịu thuế là tổng tiền lương, tiền công, phụ cấp… phát sinh tại Việt Nam.

Ví dụ:

Chuyên gia nước ngoài làm việc 1 tháng tại Việt Nam, thu nhập toàn cầu 5000 USD/tháng, làm việc 10 ngày ở Việt Nam → xác định thu nhập chịu thuế theo số ngày làm việc phát sinh tại Việt Nam rồi nhân thuế suất 20%.

Cách tính thu nhập chịu thuế chi tiết về những khoản được trừ, miễn thuế

Để tính chính xác mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025, bạn cần lưu ý:

• Trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc.
• Các khoản phúc lợi mang tính chất phúc lợi chung (quà Tết, nghỉ mát…) trong hạn mức được miễn thuế.
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học đủ điều kiện.
• Chi phí làm thêm giờ ban đêm, nếu đúng quy định, cũng được miễn một phần thuế.

Một số lưu ý để tránh bị phạt khi tính thuế TNCN

✅ Đăng ký giảm trừ người phụ thuộc đầy đủ: Có hồ sơ, kê khai đúng hạn.

✅ Kê khai minh bạch thu nhập từ mọi nguồn: Thu nhập làm thêm, thưởng, phúc lợi…

✅ Giữ hóa đơn, chứng từ bảo hiểm, quỹ tự nguyện để có đủ cơ sở giảm trừ.

✅ Nếu làm nhiều nơi, kê khai tập trung tại 1 nơi để tính thuế chính xác, tránh trùng hoặc thiếu.

Mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2025 không quá phức tạp nếu bạn nắm rõ quy định về giảm trừ gia cảnh, biết tính đúng thu nhập chịu thuế và thuế suất áp dụng. Người lao động nên chủ động tính toán, khai báo trung thực để tránh rắc rối về sau.

Nếu còn băn khoăn về mức lương phải đóng thuế TNCN 2025, bạn có thể tham khảo ý kiến công ty luật sư uy tín tại Hà Nội, văn phòng luật sư uy tín tại Hà Nội như Công ty Đỗ Gia Việt để được hướng dẫn đầy đủ nhất.